1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных частями четвертой и пятой статьи 170.1 и статьей 172.1 настоящего Кодекса, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
1.1. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно контролирующим должника лицом либо руководителем этого контролирующего лица, —
наказываются штрафом в размере от пятисот тысяч до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
(часть 1.1 введена Федеральным законом от 01.07.2021 N 241-ФЗ)
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
2.1. Деяние, предусмотренное частью второй настоящей статьи, совершенное арбитражным управляющим или председателем ликвидационной комиссии (ликвидатором), а равно контролирующим должника лицом либо руководителем этого контролирующего лица, —
наказывается штрафом в размере от пятисот тысяч до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
(часть 2.1 введена Федеральным законом от 01.07.2021 N 241-ФЗ)
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
4. Деяние, предусмотренное частью третьей настоящей статьи, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно контролирующим должника лицом либо руководителем этого контролирующего лица, —
наказывается штрафом в размере от пятисот тысяч до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
(часть 4 введена Федеральным законом от 01.07.2021 N 241-ФЗ)
5. Деяния, предусмотренные частями первой — четвертой настоящей статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, —
наказываются штрафом в размере от одного миллиона до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового.
(часть 5 введена Федеральным законом от 01.07.2021 N 241-ФЗ)
Примечание. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей или статьей 196 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления, добровольно сообщило о лицах, извлекавших выгоду из незаконного или недобросовестного поведения должника, раскрыло информацию об имуществе (доходах) таких лиц, объем которого обеспечил реальное возмещение причиненного этим преступлением ущерба, и если в его действиях не содержится иного состава преступления.
Комментарии к ст. 195 УК РФ
1. Статья 195 УК предусматривает три самостоятельных состава преступления.
2. Деяние по ч. 1 ст. 195 выражается в альтернативных формах:
1) сокрытии имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;
2) передаче имущества во владение иным лицам;
3) отчуждении или уничтожение имущества;
4) сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя (за исключением случаев, предусмотренных ст. 172 1).
Фальсификация и признание мнимых долгов могут быть квалифицированы по ч. 1 ст. 195 УК в случаях сокрытия информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях или фальсификации документов.
Действующий закон не рассматривает в качестве преступления неведение несостоятельным лицом бухгалтерского учета и небрежное хранение документов первичного учета.
3. Деяние должно быть совершено в обстановке «наличия признаков банкротства». Признак банкротства юридического лица определен в ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»: неисполнение в течение 3 месяцев денежных обязательств перед кредиторами, работниками, бюджетом и внебюджетными фондами. Применительно к финансовым, кредитным организациям, субъектам естественных монополий, крестьянским хозяйствам, а также физическим лицам (в том числе предпринимателям) предусмотрены иные признаки банкротства.
Если лицо, предвидя вероятное или неотвратимое банкротство, скрывает имущество и т.п. заблаговременно, не дожидаясь «признаков банкротства», содеянное составов преступлений, предусмотренных ст. 195 УК, не образует, что является серьезным пробелом в законе. При наличии всех признаков составов преступлений, предусмотренных ст. 177, 199 2 или 312 УК, содеянное может быть квалифицировано по этим статьям.
4. Состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 195 УК, — материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения последствия в виде крупного ущерба (более 2 млн 250 тыс. руб. — примечание к ст. 170 2 УК), в связи с неисполнением должником своих обязательств и финансовых обязанностей.
5. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
6. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Это может быть не только должник, но и, к примеру, супруг предпринимательницы-должницы, теневой директор организации-должника, если роль руководителя выполняет подставное лицо, документы могут быть уничтожены бухгалтером. Часть 1 ст. 195 УК применяется при отсутствии признаков хищения. В случае расхищения имущества несостоятельного должника содеянное квалифицируется по нормам о хищении чужого имущества в зависимости от способа хищения. В ч. 1 1 в качестве квалифицирующего признака указано совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения, а равно контролирующим должника лицом либо руководителем этого контролирующего лица. Служебное положение понимается широко и охватывает положение менеджера в коммерческой организации в контексте примечания к ст. 201 УК, индивидуальный предприниматель служебного положения не имеет. Понятие контролирующего должника лица раскрыто в ст. 61 10 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
7. В ч. 2 ст. 195 деяние выражено в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника. Эти требования должны быть реальными и действительными. Если же требование фальсифицировано, содеянное в зависимости от обстоятельств дела следует квалифицировать по ч. 1 ст. 195 или ст. 196 УК.
Обстановка (наличие признаков банкротства) та же, что и согласно ч. 1 ст. 195 УК.
8. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
9. Субъект преступления в ч. 2 ст. 195 общий. В случае совершения деяния арбитражным управляющим, ликвидатором, председателем ликвидационной комиссии, контролирующим должника лицом или его руководителем, ч. 2 1 предусматривает более строгое наказание, но она, в отличие от ч. 1 1, не распространяется на руководителя и менеджеров должника.
10. В ч. 3 ст. 195 предусмотрена ответственность за альтернативные деяния:
1) незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации, в том числе уклонение или отказ от передачи необходимых документов, или имущества, принадлежащего организации;
2) незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего в случае, если в отношении гражданина введена процедура, применяемая в деле о банкротстве.
Ответственность по ч. 3 ст. 195 наступает и в том случае, когда должник документы и имущество как таковые не скрывает, а, к примеру, скрывается сам, уклоняясь тем самым от передачи документов и имущества арбитражному управляющему.
Обстановка совершения преступления в случае банкротства организации — ситуация, когда функции ее руководителя возложены на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации. В случае банкротства гражданина — если в отношении гражданина введена процедура, применяемая в деле о банкротстве.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления общий. Это может быть не только должник или руководитель должника, но и, к примеру, его главный бухгалтер, если руководитель скрылся.
11. Крупный ущерб в ч. 2 и 3 ст. 195 понимается так же, как и в ч. 1 этой статьи.
12. Примечание к ст. 195 предусматривает специальную норму об императивном освобождении от уголовной ответственности». Основание освобождения — деятельное раскаяние в формах: 1) активного способствования раскрытию и (или) расследованию преступления; 2) добровольного сообщения о лицах, извлекавших выгоду из незаконного или недобросовестного поведения должника; 3) раскрытие информации об имуществе (доходах) таких лиц. Любой из форм достаточно для освобождения, если выполнены дополнительные два условия: 1) лицо не имеет судимости по ст. 195 и 196, судимости по другим статьям освобождению не препятствуют; 2) ущерб от преступления реально возмещен, причем это должно быть связано с помощью лица в обретении имущества, за счет которого этот ущерб возмещен, у лиц, извлекших выгоду от незаконного или недобросовестного поведения должника. Примечание к ст. 195 не исключает применение общих норм об освобождении от уголовной ответственности, предусмотренных гл. 11 УК.
